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DB형 퇴직금 문의드립니다.
2021-01-13 20:04:17  lsa6***
작년 퇴직금 운용자산 70,001,247원
작년 퇴직금여 70,001,247원
작년 퇴직급여충당부채 70,001,247원

이렇게 되어있고

세무조정을
손금불산입: 퇴직금여충당부채 70,001,247 유보 발생
손금산입: 퇴직연금충당금 70,001,247 △유보처리 하였습니다.


2021년 퇴직금 지급액 8,863,798원
21년 불입액 100,000,000원
21년 운용수익 4,525,139(수수료 제외후)


21년 퇴직연금운용자산 잔액 165,662,588원
21년 퇴직급여충당부채 잔액 165,662,588원 입니다.


문의1
21년 불입한 금액으로 퇴직급여 전표처리시
차) 퇴직급여 104,525,139원 대) 퇴직급여충당부채 104,525,139원
이렇게 전표처리하면 되나요?(불입액+운용수익(수수료제외) =금액)



문의2 퇴직연금운용자산 잔액과 퇴직급여충당부채 잔액이 같아야 되는게 맞는건가요?
불입한 만큼으로 인식을 할 경우에요.
다르면 문제가 되나요?


문의3 지급한 퇴직금에 대한 세무조정이
손금산입: 퇴직급여충당부채 / 8,863,798원/ △유보발생
익금산입: 퇴직연금충당금/ 8,863,798원/ 유보발생
처리가 맞나요?


문의4 해당내역이 맞는지 문의드립니다,

1. 퇴직급여충당금명조정명세서 상에서 7. 기초충당금 부인누계액에 작년기말 퇴직금여충당부채
이번년도 기초 퇴직급여충당부채 유보잔액을 적어주는게 맞는건ㄴ가요?

2. 퇴직연금부담금 조정명세서 상에서 15. 퇴직연금충당금 손금부인누계액은 어떤걸 입력하고
지금 작성한 것중에 해야 하는것인지 문의드립니다.

3. 위의 서식에 따른 조정으로 소득금액합계표
손금불산입: 퇴직급여충당부채 104,525,139원 유보발생
손금불산입: 퇴직연금충당금 8,863,798원 유보(추인)_작년 손금산입한 손금불산입

손금산입: 퇴직연금충당금 104,525,139원 △유보발생
손금산입: 퇴직급여충당부채 8,863,798원 유보(추인)_ 작년 손금불산입한것 손금산입
맞나요?

가 맞는지

그외 틀린사항이 있는지 문의드립니다.






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안녕하십니까? 귀하의 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다.
2021-01-14 09:37:31  전문가상담 > 세무 > 법인세


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