도서관리
대박병원 절세비법
세무사, 세무실무자, 기업실무자 대상

정가 : 20,000원 (회원 할인가 18,000원)

저자 : 윤창인 회계사

출간일 : 2019년 09월 10일

출판사 : 동우국세아카데미(주)

주문수량 : 10,000원 미만은 결제시 배송비 2,500원이 추가됩니다.

개원 의사 한의사들이 가장 궁금해 하는 내용을 의사 한의사 눈높이에 맞춰 기술한 의사버전 병원 실무서적입니다.

저자 윤창인은 국세청 근무, 병원 장부기장, 병원의 수정신고와 세무조사, 의사 한의사들의 세무상담을 밑거름 삼아
세금절세를 실생활에 직접 적용할 수 있도록 절세방법을 10가지로 압축 정리하였으며, 대박병원이 되기 위한
여러 가지 절세 Tip이 다양하게 정리된 의사 한의사를 위한 책입니다.

- 대박병원 10가지 절세비법 -
1. 출자금은 자기자금, 운영자금은 차입금으로 최대 조달한다.
2. 차입금은 병원부채보다 가사부채부터 상환한다.
3. 인테리어와 의료장비는 일정 주기로 교체한다.
4. 병원소득금액은 30% 초반의 신고소득률을 유지한다.
5. 현금수입은 순수현금과 신고 된 현금으로 구분하여 사용한다.
6. 상가 부동산은 배우자 명의로 취득한다.
7. 간호사 페이닥터 모두 Gross 급여로 계약한다.
8. 종업원은 확정기여형(DC형) 퇴직연금에 가입한다.
9. 상품권은 쪽박상품, 승용차는 절세무관상품이다.
10. 사업용계좌와 가사용계좌 사이에 중간계좌를 사용한다.
목차 ㆍ대박병원 10가지 절세비법/ 4
ㆍ감사의 글/ 5
ㆍ책 읽기 도움말/ 6
ㆍ머리말/ 8
ㆍ윤창인 공인회계사 세무조사 대응 및 출강사례/ 398

제1장 병원의 개원과 준비사항

병원의 개원
ㆍ개원의 선택과 병원운영 / 20
ㆍ관공서와 금융회사 업무 / 23
ㆍ국세청 수정신고와 세무조사를 대비한 합리적 관리점 설정 / 25
ㆍ상호 선택과 특허청 등록 / 28
ㆍ비보험 수입금액 정산은 누가할 것인지 / 30
ㆍ세무대리인의 종류와 선택 / 33
ㆍ병원전문 세무사 / 41
ㆍ재료비, 소모품비 및 급여 등의 자금결제 업무 / 42
ㆍ노무사 사무실의 선택 / 44
ㆍNet급여는 분쟁의 씨앗 Gross방식 선택 / 45
ㆍ이과적 사고와 문과적 사고의 조합이 필요하다 / 49
ㆍ기장수수료와 세무서비스의 상관관계 / 51
ㆍ총 세금을 최소화하는 관점에서 세무대응을 하자 / 53
ㆍ의사는 병원의 만능 엔터테이너 / 56
ㆍ신용카드단말기 설치와 현금영수증 발급 / 57
ㆍ법정 지출 증명서류(적격증빙) / 59
ㆍ사업용 계좌의 등록과 사용 / 61
ㆍ사업용 신용카드의 등록 / 63
ㆍ네트워크를 위한 병원경영 지원회사(MSO) 설립 / 65
개원자금과 차입금
ㆍ본인명의 차입금과 담보차입금 / 66
ㆍ부모님 차입금과 부모님 증여 / 67
ㆍ가사차입금과 병원차입금 / 70
ㆍ공동개원의 출자차입금과 운영차입금 / 71
ㆍ개원자금과 자금출처조사 / 73
ㆍ개원자금의 자금출처 입증 / 76
ㆍ건물구입 또는 임차건물의 선택 / 78
ㆍ부동산 취득 시 등기명의인의 선택 / 80
ㆍ부모님 차입금에 대해 증여세를 추징한 사례 / 84
ㆍ부부의사의 병원운영
ㆍ부부의 개원 형태 / 86
ㆍ부부의 각자 개원 / 87
ㆍ부부의 공동 개원 / 88
ㆍ배우자를 페이닥터로 활용하는 경우 / 89
ㆍ의료기관의 개설형태
ㆍ개인사업자 또는 비영리법인 형태만 가능함 / 90
ㆍ의료기관 개설자격이 있는 사람과 단체 / 93
ㆍ의원급 의료기관의 개설 신고 / 95
ㆍ병원급 의료기관의 개설 허가 / 98
ㆍ의료법인의 개설 허가 / 100
ㆍ의료기관 개설절차 흐름도 / 101
ㆍ의원급과 병원급의 신고와 허가 비교 / 102
ㆍ의료기관 개설신고증과 사업자등록 신청 / 103
ㆍ의료기관의 의료법 위반사항
ㆍ사무장(비의료인)에 의한 의료기관 개설금지 / 106
ㆍ사무장과 공동개원을 하는 경우 의료법 위반형태 / 109
ㆍ복수 의료기관의 개설금지와 처벌 / 112
ㆍ네트워크 병원의 복수 의료기관 운영 / 113
ㆍ타 의료기관에 대한 지분투자는 인정되지 않음 / 115
ㆍ병원경영 지원회사(MSO)의 의료법 위반행위 / 115
ㆍ의료기관을 프랜차이즈 가맹본점 형태로 운영할 수 없음 / 116
ㆍ의료기관 개설자는 다른 의료법인의 이사를 겸임할 수 없음/ 117

제2장 병원의 운영과 의사결정

자금출처조사 대상자
ㆍ자금출처조사 대상자 선정방법 / 120
ㆍ병원의 현금관리 방법 / 123
ㆍ현금을 사용할까? 신용카드를 사용할까? / 126
ㆍ주택 또는 건물구입시 세무조사 가능여부 / 127
ㆍ의사의 Self 자금출처대상자 선정 가능성 분석 / 129
ㆍ병원운영과 의사결정
ㆍ공동개원과 단독개원 / 131
ㆍ네트워크 병원과 일반병원 / 132
ㆍ병원양수와 영업권 / 133
ㆍ병원운영과 관리업무 / 138
ㆍ세무대리인 교체내용과 절차 / 139
ㆍ배우자의 직원등재와 병원 내 가능업무 / 145
ㆍ페이닥터와 의사결정
ㆍ공동개원이냐? 페이닥터를 쓸 것이냐? / 154
ㆍ세무공무원의 페이닥터 공동사업자 확인 조사방법 / 157
ㆍ페이닥터의 인건비를 설정하는 방법 / 159
ㆍ페이닥터의 퇴직금 / 161
ㆍ페이닥터가 연도 중에 공동사업자로 변경되는 경우 / 162
ㆍ공동사업장 운영과 지분정산
ㆍ공동사업장의 대표자 선정, 구성원 인건비, 기부금 / 164
ㆍ단독사업장을 공동사업장으로 변경한 경우(A → A+B) / 165
ㆍ공동사업장에 구성원으로 참여하는 경우(A+B → A+B+C) / 169
ㆍ공동사업장이 단독사업장으로 변경한 경우(A+B → A) / 173
ㆍ공동사업 출자지분과 손익분배비율을 다르게 정하는 경우 / 176
Net급여와 인건비
ㆍ간호사와 종업원의 인건비 / 178
ㆍ확정기여형(DC형) 퇴직연금의 가입 / 182
ㆍNet 급여에 대응하는 실제 인건비 부담율 / 183
ㆍNet급여의 경비처리 방법 / 187
ㆍNet 급여에 대응하는 Gross 급여의 산출 / 190
ㆍ상품권과 접대비, 광고선전비
ㆍ상품권 경비처리 / 192
ㆍ경조사비 경비처리 / 204
ㆍ광고선전비 경비처리 / 206
ㆍ신고소득률과 평균소득률
ㆍ신고소득률과 평균소득률의 이해 / 211
ㆍ매출액증가와 신고소득률 / 214
ㆍ신고소득률에 따른 세금납부액 / 216
ㆍ신고소득률로 본 경비의 풍선효과 / 219
ㆍ병원 경비의 구조조정 / 221

제3장 업무용승용차와 성실신고확인

업무용승용차 세무
ㆍ승용차에 대한 기대 / 224
ㆍ병원의 업무용승용차 적용시기 / 225
ㆍ업무용승용차 취득시기별 특징 / 226
ㆍ업무용승용차 관련비용의 범위 / 229
ㆍ차량별 운행기록부 작성 / 230
ㆍ차량별 감가상각비 800만원 초과액은 이월됨 / 231
ㆍ차량별 처분가액은 매출 산입함 / 233
ㆍ차량별 처분손실은 경비 안분함 / 233
ㆍ차량대수는 공동사업자 수 만큼 가능하다 / 234
ㆍ업무전용 자동차보험의 가입여부 / 235
승용차 취득가액별 사례분석
ㆍ취득가액별 교체주기에 따른 사례분석 / 236
ㆍ차량별 교체주기에 따른 경비 인정금액 / 239
ㆍ차량별 운행기록부를 작성할 경우 경비 인정금액 / 242
ㆍ차량별 운행기록부 미작성 시 경비 인정금액 / 244
ㆍ5년 주기 교체시 차량 취득가액별 세부내용 / 247
ㆍ10년 주기 교체시 차량 취득가액별 세부내용 / 253

승용차 취득가액별 분석내용
ㆍ병원의 최적 승용차 취득가액 / 259
ㆍ승용차는 더이상 절세상품이 아니다. 절세무관상품이다. / 260
ㆍ승용차 경비 인정금액은 병원 매출액과 무관하다. / 262
ㆍ취득가액별 운행기록부 작성에 따른 절세효과 / 263
ㆍ일시취득, 할부취득, 리스, 렌탈 비교 / 266

병원의 회계기준
ㆍ의료기관 회계기준의 준수대상 / 268
ㆍ병원회계와 법인회계의 구분경리 / 269
ㆍ병원 재무제표의 종류 / 269
ㆍ의료기관 회계기준시스템(HAS System)에 공시 / 271
ㆍ소득세 신고와 성실신고확인
ㆍ병원의 세무조사 관할세무서 / 272
ㆍ종합소득세 확정신고와 산출세액 계산 / 273
ㆍ병원의 성실신고 확인대상 사업자 / 275
ㆍ의사와 세무대리인의 성실신고확인 관련 불이익 / 277

병원의 부가가치세
ㆍ의료보건 용역과 혈액에 대한 면세 / 279
ㆍ부가가치세 과세대상 의료용역의 범위 / 280
ㆍ병원은 부가가치세법상 일반과세자에 해당함 / 283
ㆍ과세·면세 겸영사업자로 전환되는 경우 업무 / 283

병원의 면세사업장 현황신고
ㆍ면세사업장 현황신고 신고기한과 제출서류 / 285
ㆍ병원의 면세사업장 현황신고 조사확인 / 288
ㆍ병원의 면세 수입금액 확정절차 / 289
ㆍ병원의 면세사업장 현황신고서 관할 판단 / 290
ㆍ세무서의 부가가치세 겸업자 수입금액 관리 / 291

제4장 국세청의 수정신고와 세무조사

병원의 국세청 수정신고
ㆍ국세청 전산실에서 수정신고 대상 병원을 전산출력 / 294
ㆍ지방국세청 성실납세지원국에 수정신고 대상자 명단을 하달/ 295
ㆍ세무서 개인납세과에 수정신고 대상자를 배정함 / 296
ㆍ세무조사관이 수정신고 대상자 선정시 고려하는 사항 / 297
ㆍ세무조사관이 언급하는 “평균소득률”의 의미 / 298
ㆍ병원의 국세청 수정신고 진행 업무내용 / 299
ㆍ병원의 국세청 수정신고 종료 업무내용 / 301
ㆍ수정신고 점검에 따른 세무조사 대상자 선정 / 303

수정신고 준비 매뉴얼
ㆍ의사의 수정신고 준비 / 304
ㆍ세무대리인에게 해명안내문을 카톡으로 전달한다. / 306
ㆍ세무대리인이 맡아서 수정신고 업무를 진행한다. / 306
ㆍ수정신고는 위임장 제출이 필요 없다. / 307
ㆍ세무서 방문을 하는 것이 좋다. / 307
ㆍ세금은 무조건 추징된다. / 308
ㆍ증빙작성에 허비할 시간은 없다. / 308
ㆍ소명자료 제출 기한연장을 요청할 수 있다. / 309
ㆍ병원 수정신고서 소명 Style을 알아야 한다. / 309

국세청의 세무조사 통지
ㆍ정기 세무조사의 경우 사전통지서 교부 / 311
ㆍ공동사업장에 대한 세무조사 사전통지 / 312
ㆍ비정기 세무조사의 경우 사전통지 생략 / 313
ㆍ세무조사 사전통지서의 내용 / 314
ㆍ세무조사 시 세무대리인의 역할 / 317
ㆍ조사공무원의 세무조사 준비사항 안내 / 318

세무조사의 진행과 종결
ㆍ세무조사 착수 당일의 내용 / 320
ㆍ병원 장부·서류의 일시보관조사 / 322
ㆍ세무조사 연기사유와 연기신청 / 326
ㆍ조사공무원의 자료제출 요구 / 328
ㆍ금융조사 실시 및 거래처 현장확인 / 329
ㆍ확인서, 진술서 및 심문조서 / 330
ㆍ세무조사 결과통지와 조기결정 신청 / 333
ㆍ과세자료의 파생 및 의료법 위반사항 보건소 통보 / 334
ㆍ세무조사 진행절차 흐름도 / 336

조사기간 연장과 조사중지
ㆍ조사기간 연장사유 / 337
ㆍ조사기간 연장의 실무적 의미 / 338
ㆍ조사기간 연장은 조사공무원도 바라지 않는다 / 339
ㆍ의사가 세무조사 대응 시 조심해야 할 행동 / 340
ㆍ세무조사 중지사유 / 342
ㆍ조사공무원이 조사중지를 결정하는 이유 / 343
ㆍ조사공무원은 조사기간 연장보다 조사중지를 선호함 / 344
ㆍ조사공무원은 조사중지 기간에는 조사행위를 할 수 없음 / 345
조사범위 확대
ㆍ조사범위 확대사유 / 346
ㆍ조사범위 확대의 의미 / 347
ㆍ조사공무원이 조사범위를 확대하는 이유 / 349
ㆍ조세범칙조사의 경우 조세포탈범으로 고발될 수 있음 / 350

국세청의 금융조사
ㆍ금융조사의 시작일과 종료일 / 352
ㆍ조사공무원이 금융계좌를 찾는 이유 / 354
ㆍ조사공무원이 의사의 금융계좌를 찾는 방법 / 355
ㆍ금융조사 승인권자 / 357
ㆍ금융조회 대상기간 / 358
ㆍ세무조사 대상자와 금융조사 대상자와의 관계 / 358
ㆍ병원의 연결계좌에 대한 금융조사 / 359
ㆍ조사공무원의 금융조사 방법
ㆍ특정점포 조회 금융조사 / 360
ㆍ본점 일괄조회 금융조사 / 361
ㆍ금융조사 방법의 비교 / 362
ㆍ금융조사는 조사과만 실시할 수 있음 / 363
ㆍ수정신고 과정에서 금융조사를 할 수 없음 / 364
ㆍ사업용계좌 거래내역은 금융조사 실시 전에는 알 수 없음 / 365
ㆍ사업용계좌와 가사용계좌 사이에 중간계좌 사용이 필요함 / 366

세무조사 준비매뉴얼
ㆍ의사의 세무조사 준비 / 368
ㆍ역지사지, 세무공무원을 이해하자 / 373
ㆍ세무공무원이 의사를 바라보는 시각 / 374
ㆍ세무조사 착수 시 세무공무원의 생각 / 376
ㆍ의사가 세무공무원을 바라보는 시각 / 377
ㆍ세무대리인의 잘못된 세무조사 대응방법 / 379
ㆍ「세무조사 사전통지서」 수령 시 준비매뉴얼 / 382
ㆍ「세무조사 통지서」 수령 시 준비매뉴얼 / 386
ㆍ세무조사 진행 중 준비매뉴얼 / 390
ㆍ세무조사 종료 시 준비매뉴얼 / 396
저자정보 ◉ 윤창인 회계사

<약력>
∙ 동국대학교 졸업
∙ 연세대학교 법무대학원 조세법전공 법학석사
∙ 서울대학교 법과대학 최고지도자과정(ALP) 제19기 이수
∙ 세무사 시험 제45회 제1차, 제2차 문제선정 및 편집위원
∙ 공인회계사 합격
∙ 세무사 합격
∙ 미국세무사(EA) 합격
∙ 7급 세무직 합격
∙ 국세청 역외탈세추적전담센터 TF
∙ 서울지방국세청 조사4국 조사3과
∙ 구로세무서 조사과, 재산세과
∙ 양천세무서 부가가치세과, 납세자보호담당관실
∙ Deloitte 안진회계법인 세무자문본부 TC팀
∙ 현) 국세공무원교육원 외부교수
∙ 현) 월간조세금융 및 이택스코리아 필진
∙ 현) 다율회계법인 역삼지점 대표
∙ 저) 국세청 사후검증과 세목별 세무실무, 세무조사실무와 업종별 조사사례, 국세청 세무조사 금융조사와 조세범칙조사 조세불복실무