목차 Part 01 법인 결산-이론편

제1장 결산절차 2
제1절 결산의 개요 2

제2장 결산정리사항 7
제1절 수익의 의의 7
▪실습예제 01 진행기준의 회계처리 9
제2절 발생기준에 의한 결산정리사항 12
▪실습예제 02 13
▪실습예제 03 13
▪실습예제 04 예금이자 14
▪실습예제 05 14
▪실습예제 06 16
제3절 자산에 관한 결산정리사항 17
▪실습예제 07 현금과부족 17
▪실습예제 08 단기매매증권 회계처리 20
▪실습예제 09 매도가능증권 회계처리 21
▪실습예제 10 만기보유증권 회계처리 23
▪실습예제 11 24
▪실습예제 12 결산시 대손충당금 설정 26
▪실습예제 13 받을어음 할인에 대한 회계처리 27
▪실습예제 14 27
▪실습예제 15 31
▪실습예제 16 34
▪실습예제 17 35
▪실습예제 18 37
▪실습예제 19 단기대여금 회계처리 38
▪실습예제 20 선급금 관련 회계처리 38
제4절 부채에 관한 결산정리사항 39
▪실습예제 21 결산시 퇴직급여충당금 설정 40
▪실습예제 22 확정급여형(DB)퇴직연금 41
▪실습예제 23 확정기여형(DC)퇴직연금 42
▪실습예제 24 42
▪실습예제 25 44
▪실습예제 26 유동성장기부채 44
▪실습예제 27 선납세금에 대한 회계처리-원천징수세액 45
▪실습예제 28 선납세금에 대한 회계처리-중간예납세액 46
제5절 자본에 관한 결산정리사항 47
▪실습예제 29 자본금에 대한 회계처리 48
▪실습예제 30 유상증자시 회계처리 49
▪실습예제 31 감자에 대한 회계처리 50
▪실습예제 32 배당금에 대한 회계처리 52

제3장 재무제표 53
제1절 장부마감 53
▪실습예제 33 손익계산서 계정 마감 55
제2절 재무제표 55
제3절 제조원가명세서 57
제4절 손익계산서 58
제5절 이익잉여금처분계산서 61
제6절 재무상태표 62


Part 02 법인기업결산

제1장 법인결산개요 72
제1절 결산의 의의 72
제2절 전산회계에 의한 결산절차 73
제3절 법인결산과 관련된 사전 준비 체크리스트 75
제4절 합계잔액시산표(수정전)를 통한 법인결산 78
제5절 중소기업 법인의 결산순서 요약 79

제2장 오류자료의 수정 82
제1절 전기분 재무제표의 입력오류 82
▪실습예제 01 전기분 재무제표 입력오류 수정 86
제2절 당기 오류의 수정 96
▪실습예제 02 당기 오류자료의 수정 100

제3장 결산 준비 111
제1절 부가가치세 신고와 매출액 비교 111
▪실습예제 03 부가가치세 신고와 매출액 비교 114
제2절 매입금액 검토 117
▪실습예제 04 매입금액 검토 118
제3절 원천징수 신고서 내용의 비교 검토 121
▪실습예제 05 원천징수 신고서 비교 검토 123
제4절 채권ㆍ채무액의 검토 126
▪실습예제 06 채권 채무액의 검토 127
제5절 전기분 재무제표와 비교검토 129
▪실습예제 07 전기분 재무제표와 비교검토 129

제4장 결산자료의 수집과 정리 131
제1절 부가가치세의 계정정리 132
▪실습예제 08 부가가치세 계정정리 132
제2절 원천세의 정리 134
▪실습예제 09 원천세 계정정리 135
제3절 수익과 비용의 기간귀속(미지급비용, 선급비용, 미수수익 등) 137
▪실습예제 10 수익과 비용의 기간귀속 138
제4절 현금ㆍ예금 잔액검토 139
▪실습예제 11 현금ㆍ예금 잔액검토 140
제5절 가지급금 및 가수금의 정리 143
제6절 가지급금 인정이자의 계산 144
▪실습예제 12 가지급금 인정이자의 계산 144
제7절 자산의 평가 146
▪실습예제 13 재고자산 평가의 계산 147
▪실습예제 14 재고자산의 평가손실 150
▪실습예제 15 외화평가 155
제8절 고정자산등록과 감가상각 156
▪실습예제 16 유형자산의 감가상각 162
제9절 대손충당금의 설정 171
▪실습예제 17 대손충당금 설정의 계산 172
제10절 퇴직급여충당부채의 설정 173
▪실습예제 18 퇴직급여충당부채 설정의 계산 177
제11절 법인세비용의 계상 179
▪실습예제 19 선납세금의 대체 180

제5장 기말결산작업 181
제1절 일반전표로 입력하여야 할 사항 181
제2절 결산자료입력 182
▪실습예제 20 결산자료입력 191

제6장 재무제표의 확정 194
제1절 합계잔액시산표 195
제2절 제조원가명세서 198
제3절 손익계산서 201
제4절 이익잉여금처분계산서 204
▪실습예제 21 이익잉여금처분계산서 207
제5절 재무상태표 209
제6절 현금흐름표 211
제7절 통합계정의 등록 211
제8절 결산부속명세서 212
제9절 영수증수취명세서 213
제10절 경비 등의 송금명세서 220


Part 03 법인세신고실무-이론편

제1장 법인세 총론 224
제1절 법인세의 의의 및 특징 224
제2절 과세소득의 범위 225
제3절 납세의무자 226
제4절 사업연도 226
제5절 납세지 229

제2장 법인세 계산구조 230
제1절 계산구조 230
제2절 세무조정 232
▪실습예제 01 233
▪실습예제 02 234
▪실습예제 03 235
▪실습예제 04 235
제3절 소득처분 238
▪실습예제 05 기타에 대한 소득처분 243
▪실습예제 06 세법상 자산을 증가시키는 경우 245
▪실습예제 07 세법상 자산을 감소시키는 경우 245
▪실습예제 08 소득금액조정합계표 작성 248
제4절 세무조정계산서 상호관계 250
제5절 익금과 익금불산입 252
제6절 손금과 손금불산입 254

제3장 중소기업 258
제1절 개요 258
제2절 중소기업의 요건 259
제3절 중소기업의 유예기간 263

제4장 수입금액 조정 265
제1절 손익귀속시기 265
▪실습예제 09 이자수익 269
제2절 관련서식작성 270
▪실습예제 10 수입배당금의 익금불산입 272

제5장 과목별 세무조정 275
제1절 재고자산(유가증권) 세무조정 275
제2절 유가증권 세무조정 280
▪실습예제 11 매도가능증권 세무조정 282
제3절 인건비 세무조정 283
제4절 세금과공과금 세무조정 285
제5절 감가상각비 세무조정 288
제6절 업무용승용차 관련비용 세무조정 293
▪실습예제 12 2016.1.1. 이후 개시 사업연도 취득한 승용차 298
제7절 퇴직급여충당금 세무조정 300
▪실습예제 13 퇴직급여충당금-전기부인액의 지급 304
제8절 퇴직연금부담금 세무조정 305
▪실습예제 14 퇴직연금부담금 조정명세서 307
제9절 접대비 세무조정 308
▪실습예제 15 접대비 한도초과액 313
제10절 대손충당금 및 대손금 세무조정 314
▪실습예제 16 대손금 세무조정 - 요건충족여부 317
▪실습예제 17 대손충당금 세무조정 기본구조 319
제11절 부당행위계산부인과 가지급금인정이자 320
제12절 지급이자손금불산입 세무조정 324
▪실습예제 18 건설자금이자 세무조정 329
▪실습예제 19 업무무관부동산 등 관련 차입금 지급이자 세무조정 331
제13절 외화자산 등 관련 세무조정 332
제14절 국고보조금 등 세무조정 333
▪실습예제 20 일시상각충당금 등의 회계처리 및 세무조정 사례연구 336
제15절 기부금 관련 세무조정 338
▪실습예제 21 의제기부금 339

제6장 과세표준과 세액의 계산 343
제1절 과세표준의 계산구조 343
▪실습예제 22 결손금소급공제 345
제2절 산출세액의 계산구조 346

제7장 세액감면과 세액공제 347
제1절 소득구분 347
제2절 세액감면 및 세액공제 352
▪실습예제 23 감면세액 계산-수도권 외 소기업의 경우 356
제3절 최저한세 362
제4절 원천징수 366
제5절 중간예납 366
제6절 가산세 368
제7절 농어촌특별세 370

제8장 신고 및 납부절차 371
제1절 개요 371
제2절 법인세의 신고와 납부 372


Part 04 법인기업 세무조정

제1장 조정계산서 작성절차 378
제1절 조정계산서 작업순서 378
제2절 전산환경에서의 작업순서 사전검토 380
제3절 조정명세서 작성 390

제2장 표준재무제표 393
제1절 표준재무제표 조회 및 작성, 저장 393

제3장 신고부속/기타서식 403
제1절 자본금과 적립금조정명세서(갑)(을)의 기초자료의 이월작업 수행 403
제2절 중소기업기준검토표 작성 407
▪실습예제 01 중소기업기준검토표 411

제4장 수입금액조정 413
제1절 수입금액조정명세서 413
▪실습예제 02 수입금액 조정명세서 416
제3절 조정후수입금액명세서 418
▪실습예제 03 조정후 수입금액명세서 422
제4절 수입배당금명세서 427
제5절 임대보증금 간주익금조정 429

제5장 감가상각비조정 433
▪실습예제 04 감가상각조정명세서 436

제6장 과목별세무조정 442
제1절 퇴직급여충당금 442
▪실습예제 05 퇴직급여충당금 조정명세서 447
제2절 퇴직연금부담금조정 451
제3절 대손충당금조정 456
▪실습예제 06 대손충당금조정명세서 460
제4절 접대비등 조정 465
▪실습예제 07 접대비조정명세서 469
제5절 가지급금인정이자/업무무관지급이자 476
▪실습예제 08 가지급금등 인정이자조정명세서 478
▪실습예제 09 업무무관 지급이자조정명세서 486
제6절 재고자산(유가증권)평가조정 491
▪실습예제 10 재고자산평가조정명세서 494
제7절 외화자산등 평가차손익조정(갑, 을) 496
▪실습예제 11 외화평가차손익조정명세서 499
제8절 세금과공과금조정 502
▪실습예제 12 세금과공과금조정명세서 503
제9절 선급비용조정 506
▪실습예제 13 선급비용명세서 508
제10절 국고보조금 손금산입조정명세서 511
제11절 국고보조금등 사용계획서 512
제12절 기부금조정명세서 512
▪실습예제 14 기부금조정명세서 519

제7장 소득 및 과세표준 계산 523
제1절 소득금액조정합계표 523
제2절 소득자료명세서 524
제3절 소득구분계산서 525
▪실습예제 15 소득구분계산서 526

제8장 공제감면 및 추가납부세액 534
제1절 공제감면세액계산서(1) 535
제2절 공제감면세액계산서(2) 536
▪실습예제 16 공제감면세액계산서(2) 537
제3절 연구 및 인력개발비 발생 및 세액공제명세서 542
▪실습예제 17 연구 및 인력개발비 명세서 543
제4절 세액공제조정명세서(3) 546
▪실습예제 18 세액공제조정명세서(3) 549
제5절 공제감면세액계산서(4) 551
제6절 공제감면세액계산서(5) 552
제7절 추가납부세액계산서(6) 553
제8절 공제감면세액 및 추가납부세액 합계표 554
▪실습예제 19 공제감면세액합계표 557
제9절 세액공제신청서 559
제10절 세액감면신청서 560

제9장 세액계산 및 법인세신고서 561
제1절 최저한세조정 561
▪실습예제 20 최저한세조정계산서 563
제2절 원천납부세액명세서 564
▪실습예제 21 원천납부세액명세서 565
제3절 가산세액계산서 567
▪실습예제 22 가산세액계산서 568
제4절 법인세과세표준 및 세액조정계산서 571
▪실습예제 23 법인세과세표준 및 세액조정계산서 573
제5절 법인세과세표준 및 세액신고서 575
▪실습예제 24 법인세과세표준 및 세액신고서 576
제6절 법인세 중간예납신고서 577

제10장 농어촌특별세 580
▪실습예제 25 농어촌특별세와 관련된 신고서 582

제11장 기타 신고부속서류 584
제1절 주요계정명세서(갑/을) 584
▪실습예제 26 주요계정조정명세서 585
제2절 자본금과적립금명세서(갑/을) 587
▪실습예제 27 자본금과 적립금 조정명세서(을) 587
▪실습예제 28 자본금과 적립금 조정명세서(갑) 589
제3절 주식등변동상황명세서 594
▪실습예제 29 주식등 변동상황명세서 595
제4절 전산조직운용명세서 602
제5절 조정반변경신청서 603

제12장 전자신고 및 납부 604
제1절 법인세 전자신고 604
제2절 법인세 전자신고 제출연장서류 607
제3절 법인세납부서 607
제4절 법인세분 지방소득세 납부서 609
제5절 소급공제 법인세환급신청서 611


Part 05 개인기업 세무조정

제1장 종합소득세과세표준과 세액계산흐름 616
제1절 개인조정 시 유의사항 616
제2절 소득금액계산명세서와 금융소득금액계산명세 619
제3절 신고유형별 필수 부속명세서식 621
제4절 공동사업장의 회사등록 및 신고서 작성 621
제5절 특수관계인의 공동사업장 622
제6절 공동사업장의 비대표자 623
제7절 공동사업자의 지분변동 624
제8절 납세자 구분 625
제9절 결손금, 이월결손금의 통산 626
제10절 최저한세조정명세서 작성시 유의사항 626
제11절 타 세무대리인이 작성한 조정계산서 626
제12절 신고서식의 선택방법 627
제13절 종합소득세 신고유형별 신고방법 예시 628

제2장 결 산 629
제1절 현금 및 예금잔액검토 629
제2절 결산자료 입력 632
제3절 재무제표 확정 635
제4절 통합 계정등록 637

제3장 개인세무조정 638
제1절 공통적인 사항 638
제2절 세무조정 구체적인 사항 642
제3절 표준재무제표/수입조정 645
제4절 과목별 세무조정 650
제5절 소득계산/공동분배 660
제6절 간편장부/기준경비율 665
제7절 공제감면추가납부세액 668
제8절 종합소득세신고서 672

제4장 종합소득세 신고서 작성사례 690
▪실습예제 01 제조업과 부동산임대업 복식부기의무자 690
▪실습예제 02 간편장부대상자의 소득세 신고서 787
▪실습예제 03 공동사업자의 소득분배명세서 794
▪실습예제 04 한식당 운영(기준경비율 적용대상자) 801
▪실습예제 05 의류판매 단일소득, 추계신고자 806
▪실습예제 06 2중 근로소득자의 신고서 809
▪실습예제 07 근로소득, 사업소득, 기타소득 있는 소득자 819