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제목 |
계정과목 |
구분 |
사례 |
급여반납시 원천징수와 퇴충 한도 |
퇴직급여충당부채(퇴직급여충당금) |
무료 |
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급여반납시 원천징수는 어떻게 하나요? 그리고 퇴직급여충당금 한도는 어떻게 계산하나요? |
사례 |
일용근로자에게 일당 지급시 처리 |
잡급 |
무료 |
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회사에서 전문 일용직 1명을 일당 115.000원에 10일간 채용하기로 하였습니다. 어떻게 처리해야 하나요? |
사례 |
차량 수리비 3만원 이상의 간이영수증 처리 |
차량유지비 |
무료 |
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회사차량 수리비가 15만원이 나왔는데 직원이 모르고 간이영수증을 받아왔습니다. 3만원 이상이면 영수증으로 처리가 안된다고 들었는데 어떻게 해야 하나요? |
사례 |
급여와 별도로 매월 식대를 제공하는 경우 |
복리후생비 |
무료 |
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직원들에게 급여와 별도로 매월 식대 120,000원을 지급하는 회사입니다. 원천징수 의무가 있나요? |
사례 |
금형제작수출 전 외화 수취시 영세율여부 |
부가세대급금 |
무료 |
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유럽에 전자제품을 수출하는 회사로 최근 전자제품 금형을 수출하고 금형비가 입금되었습니다. 그러나 실제로 금형이 선적되기 전에 입금되었기 때문에 매출을 인식하기 곤란한 것으로 사료되고 부가가치세 영세율적용이 가능한지, 가능하다면 어떤서류가 필요한지 궁금합니다. |
사례 |
자가운전보조금 등 근로소득 해당여부 |
차량유지비 |
무료 |
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법인이 차량을 보유하지 못하여 직원차량을 이용하고 대가를 지급하는 경우 근로소득에 해당하나요? |
사례 |
금형제작비용의 회계처리 |
미수금 |
무료 |
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1. 당사(A)는 대기업인 B사에 전자부품 및 전자부품용 금형을 제조하여 납품하는 중소기업입니다.
2. 당사는 B사로부터 제품개발의뢰를 받아 당사책임 하에 금형제작 등 제품개발을 수행합니다. 제품개발이 금형제작의 성공여부에 의해 결정되므로 세심한 제작지도가 필요하고 금형제작은 외주업체인 C사에 의뢰합니다.
3. C사는 당사(A)가 선 집행한 자금으로 제작을 개시하며 C사로부터 세금계산서를 수취합니다.
4. 금형과 함께 제품개발이 완료되면 B사에 제품개발 승인을 신청하고 승인을 얻게 되면, 회사가 선집행한 금형제작비용을 내역서와 함께 B사에 청구(선지급액보다 통상 낮은 금액으로 청구함)하여 금형대금을 지급받습니다.
5. 금형의 승인은 회사가 동 금형을 이용하여 전자부품을 제조납품할 수 있는 능력이 있음을 검증받게 되는 의미를 지니며, 동 승인후 동 금형을 이용하여 제품을 제조하여 B사에 납품하게 됩니다.
6. 금형대금은 회사가 금형제작에 투입한 실제 비용보다 낮은금액으로 소요금액 내역서를 첨부하여 청구하면 B사가 동 내역서를 평가한 후에 납품가액 결정되고, 평가금액의 30%의 현금이 선지급되며 70%는 제품판매실적 등에 따라 후지급됩니다. 따라서 금형제조에 따른 손실은 전자부품 판매에 따른 수익에서 보전합니다.
7. 승인완료된 금형에 대한 소유권은 B사에 있으며, 동 금형은 당사의 제조설비에 장착하여 전자부품을 생산하고 동 전자부품은 B사에 판매합니다. |
사례 |
금형제작비용의 회계처리 |
예수금 |
무료 |
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전자제품 제조회사(A)가 수출입오퍼상(B)과 제품수출 계약을 함에 있어서, 동 제품제조를 위한 금형제작에 관하여 다음과 같이 계약을 하였습니다.
(1) 제품생산에 필요한 특수금형은 제품수출가격과는 별도로 B회사가 부담한다.
(2) A회사는 대금을 수령하여 자기책임하에 국내 금형제작회사(C)에 제작을 의뢰한다.
(3) A는 완성된 특수금형을 이용하여 제품을 생산수출한다.
(4) 제품생산이 완료되면, 금형은 A회사가 보관하게 되지만, 그 소유권은 B회사에 있고, 따라서 B회사가 반환 등의 요구를 하면 A회사는 즉시 이에 응하여야 한다.
(5) B회사가 부담하는 금형대가는 수출계약시 결정되며, 이후 금형제작과 관련된 일체의 사항은 A회사 책임이다.
위 경우에 있어 A회사가 금형을 자기자산으로 계상할 수 있는지의 여부와 각 단계별 회계처리는? |
사례 |
단기 자금운용 투자(환매채,MMF, CD등) |
단기금융상품 |
무료 |
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회사의 여유자금으로 3개월 내외의 환매채(2-3개월), MMF, 양도성예금증서, 수익증권(90일이상), 특정금전신탁(2-3개월)에 가입하려 하는 경우 현금등가물, 단기금융상품, 단기매매증권, 매도가능증권 중 각각 어떤 계정과목으로 처리해야 하나? |
사례 |
ELS(주식연계증권)의 기말 미수수익 계상은 어떻게 하나? |
단기매매증권처분이익 |
무료 |
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주식연계증권(ELS)에 투자
[ELS 조건]
장외파생상품에 투자함.
① 6개월내 ELS의 상환조건이 충족되면 약정된 이자와 원금을 받고
② 충족되지 않으면 6개월 연장이 되고 최장 기간이 36개월까지 계속 연장
③ 36개월 되어서 기초자산의 시장가치가 -35% 이상: 43.5%의 이자보장
④ 36개월 후 시장가치 -35% 이하인 경우: 원금만 보전 |
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