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제목 |
계정과목 |
구분 |
사례 |
도서상품권, 백화점상품권 구입시 증빙처리 |
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무료 |
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도서상품권, 백화점상품권, 여행상품권 등을 할인된 가격으로 구입하는 경우에는 법인카드로 구입하기 어려운 경우도 많고, 금액이 5만원, 10만원짜리를 간이영수증을 3~4장으로 구분하는 것도 매우 곤란합니다. 어떻게 처리해야할까요? |
사례 |
간이영수증에 사인한 경우 |
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무료 |
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간이영수증에는 사업자등록번호, 상호, 대표자 성명 및 인감날인이 되어있어야 하지만, 인감날인 대신 대표자의 사인이 되어있는 경우 적격한 증빙인지 여부 |
사례 |
정부수입인지 구입시 증빙 |
세금과공과 |
무료 |
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세관의 매점에서 정부수입인지 60,000원어치 구입하여 사용하였다. 그런데 간이영수증이 3만원이 넘는 경우에도 적격한 증빙이 되는지 여부 |
사례 |
마일리지로 상품을 구입하는 경우 마일리지로 결제된 부분에 대한 세금계산서를 교부받아야 하는지 여부 |
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무료 |
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㈜경리코리아는 회사에 필요한 비품인 냉장고를 온라인 쇼핑몰 ㈜다음에서 44만원(VAT포함)에 구입하면서 물품대금 일부인 2만원을 마일리지(포인트 등)로 결제하고,42만원에 대하여는 신용카드로 결제 후 신용카드매출전표를 교부받았습니다.
과세표준이 44만원이 되므로 세금계산서 등을 44만원으로 거래시기에 교부받아야 하는지,마일리지결제분 2만원을 제외한 42만원에 대해서 세금계산서를 교부받아야 하는지 여부 |
사례 |
오피스텔관리비를 지로영수증으로 경비처리할 경우 법적지출증빙인정여부 |
매출 |
무료 |
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㈜경리코리아는 관리사무실로 입주업체를 관리하고 있는 사업자로,
오피스텔 입주업체인 ㈜다음에게 관리비를 지로로 부과하고 있습니다.
㈜더존이택스가 계산서 또는 세금계산서를 발행하지 않아 ㈜다음에서
지로영수증으로 경비처리하여도 증빙불비가산세가 적용안되는지?
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사례 |
내국신용장 사후개설로 인한 수정세금계산서 발행여부 및 수정신고시 가산세 적용여부 |
매출 |
무료 |
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㈜경리코리아는 제조·도매업(무역업)을 영위하는 사업자로
① 2007.12 30 재화를 \20,000,000(부가세 별도)공급하고 세금계산서를 교부(세율 10％ 적용) 했음
② 2008.1.10 동 공급건에 대하여 내국신용장이 개설됨
③ 2007년 제2기 확정신고시에 당초 교부한 세금계산서(세율 10％ 적용)를 기준으로 신고함
위와 같은 경우
1. 수정세금계산서 발행이 가능한지.
2. 과세표준 과다로 인한 관련 부가세를 경정청구 해야 것인지, 세금계산서 수정교부하여 2008년 1기 부가세 예정신고를 해주면 되는지
3. 경정청구한다면 매출처별세금계산서합계표 관련 가산세와 영세율과세표준 불성실가산세가 적용되는지
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사례 |
과세사업자가 면세거래를 착오에 의하여 세금계산서를 발행한 경우 수정세금계산서 발행여부 |
매출 |
무료 |
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과세사업자인 ㈜경리코리아는 200×년 03월 15일 거래처인 ㈜다음에게 부가가치세가 면제되는 재화 ￦2,000,000을 매출하고 착오로 세금계산서를 교부했습니다.
계산서를 발행해야할 것을 착오로 세금계산서를 발행하였음을 200×년 10월 1일에 알게되었습니다.
어떻게 처리해야하는지요? |
사례 |
공급가액이 착오로 잘못 기재된 경우 수정세금계산사 교부여부 및 수정신고 여부 |
매출 |
무료 |
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㈜경리코리아는 200×년 03월 15일 거래처인 ㈜다음에게 ￦2,000,000을 매출하고 세금계산서는 ￦20,000,000으로 착오 교부하였음을 200×년 10월 1일에 알게되었습니다.
관련 부가세를 수정신고해야 것인지, 아니면 착오로 인한 가격차이분만큼 세금계산서 수정교부하여 확정신고시 부가세 신고를 해주면 되는지 궁금합니다.
그리고 수정신고 한다면 관련 가산세는 어떻게 되는지 궁금합니다.
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사례 |
우체국에서 발송한 등기우편이 반송되었을 경우(등기우편반송(환부)료) 지출증빙 |
통신비 |
무료 |
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(주)경리코리아는 거래처에 회사홍보자료를 우체국에서 등기우편으로 발송했으나 주소지불명으로 반송되어, 등기우편반송료로 2,000을 지불했을 경우 지출증빙은? |
사례 |
우체국에서 보낸 등기우편료의 지출증빙 |
통신비 |
무료 |
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(주)경리코리아는 고객경품을 우체국에서 등기로 발송하고, 등기우편료로 20,000를 지불한 경우 지출증빙은? |
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