■ 법인세법 시행규칙 [별지 제8호서식 부표 6](2024.03.22 개정)													(앞쪽)
사 업 연 도		. . .		추가납부세액계산서(6)												법인명
		∼
																사업자등록번호
		. . .
1. 준비금 환입에 대한 법인세 추가납부액
① 구분			② 손금산입연도	③ 추가납부대상준비금 환입액			④ 공제액			⑤ 차감계 (③-④)		⑥ 법인세 상당액			⑦ 이자율 (일변)			⑧ 기간	⑨ 법인세 추가납부액 (⑥×⑦×⑧)
코드	내용
계
2. 소득공제액에 대한 법인세 추가납부액
⑩ 구분			⑪ 소득공제연도	⑫ 추가납부 사유		⑬ 공제받은 소득금액			⑭ 법인세상당액		가산액								법인세 추가납부액 (⑭+)
코드	내용										⑮ 이자율 (일변)			기간			금액 (⑭×⑮×)
계
3. 공제감면세액에 대한 법인세 추가납부액
구분			공제감면받은 연도		추가납부 사유			공제감면 세액			가 산 액								법인세 추가납부액 (+)
코드	내용										이자율 (일변)			기간			금액 (××)
계
4. 법인세 추가납부세액 합계 (⑨++)
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. 준비금 환입에 대한 법인세 추가납부액

가. ①구분란: 특별비용조정명세서[별지 제5호서식]상 코드와 해당 구분란의 내용을 적습니다.

* 예시) 코드: 317, 구분란 내용: 100% 손금산입 고유목적사업 준비금

나. ⑨법인세 추가납부액란: 「법인세법」 및 「조세특례제한법」의 추가납부대상 준비금 환입액()에 대한 법인세 상당액()에 이자율() 및 기간(⑧)을 곱하여 산출한 금액을 적습니다. 다만, 이자추징대상이 되지 않는 환입액이 있는 경우에는 해당 금액을 ④공제액란에 적어 ⑤차감계란의 금액을 계산한 후 그 금액에 대한 법인세 상당액()에 이자율() 및 기간(⑧)을 곱하여 산출한 금액을 적습니다.

2. 소득공제액에 대한 법인세 추가납부액

가. ⑩구분란: 소득공제조정명세서[별지 제7호서식]상 코드와 해당 구분란의 내용을 적습니다.

* 예시) 코드: 460, 구분란 내용: 국민주택임대소득공제

나. 법인세 추가납부액란: 「법인세법」 및 「조세특례제한법」의 추가납부대상 공제소득금액(⑬)에 대한 법인세 상당액(⑭)과 그 금액에 이자율(⑮) 및 기간(⑯)을 곱하여 산출한 가산액(⑰)의 합계액을 적습니다.

3. 공제감면세액에 대한 법인세 추가납부액

가. 구분란: 공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)(을)[별지 제8호서식(갑)(을)]상 코드와 해당 구분란의 내용을 적습니다.

* 예시) 코드: 13W, 구분란 내용: 통합투자세액공제(일반)

나. ㉖법인세 추가납부액란: 「법인세법」 및 「조세특례제한법」의 추가납부대상 공제감면세액()과 그 금액에 이자율(㉓) 및 기간(㉔)을 곱하여 산출한 가산액(㉕)의 합계액을 적습니다.

4. ⑨, , 란의 법인세 추가납부액은 구분별로 공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)[별지 제8호서식(을)]에 옮겨 적습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]