■ 법인세법 시행규칙 [별지 제8호서식 부표 5의7](2025.03.21 신설)											(앞쪽)
사업 연도		. . .		간접투자회사등 외국납부세액 명세서					법인명
		~
									사업자등록번호
		. . .
(단위 : 원, %)
① 연번	소득지급자				간접투자회사등	⑤ 간접투자 회사등 사업연도 또는 회계기간	⑥ 지급받은 소득	외국납부세액
	② 상호		③ 사업자 등록번호		④ 투자회사명 또는 투자신탁명			⑦ 간접투자 외국법인 세액	공제율						⑫ 공제대상 외국납부세액 (⑦×⑪)
									⑧ 외국 원천 징수 세율	⑨ 국내 원천 징수 세율		⑩ 한계 세율		⑪ 공제율
1
2
3
4
5
6
7
합계
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1.  ②  상호란 및 ③  사업자등록번호란: 최종적으로 소득을 지급한 “국내 원천징수의무자”의 상호와 사업자등록번호를 적습니다.

2.  ④  투자회사명 또는 투자신탁명란: 소득을 지급하는 간접투자회사등이 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 투자회사등(투자회사ㆍ투자유한회사ㆍ투자합자회사ㆍ투자유한책임회사 및 투자합자조합)의 경우에는 해당 회사명을, 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 투자신탁의 경우에는 해당 투자신탁명을 적습니다.

3.  ⑤  간접투자회사등 사업연도 또는 회계기간란: 간접투자회사등이 간접투자외국법인세액을 납부한 사업연도 또는 회계기간을 적습니다.

4.  ⑥  지급받은 소득란: 각 소득발생처별로 간접투자회사등으로부터 지급받은 소득(그 소득에 대해 간접투자외국법인세액이 납부된 소득으로 한정합니다)을 적습니다.

5.  ⑦  간접투자외국법인세액란: 간접투자회사등이 납부한 투자회사별 또는 투자신탁별 간접투자외국납부세액을 적습니다.

6.  ⑧  외국 원천징수세율란: ｢법인세법 시행령｣ 제94조의2제4항에 따라 계산한 세율을 적되, 간접투자회사등의 직전 사업연도 또는 회계기간의 외국납부세액 또는 국외원천소득의 금액을 알 수 없는 등의 사유로 외국 원천징수세율을 계산할 수 없으면 14퍼센트로 기재합니다.

7.  ⑪  공제율란:「법인세법 시행령」제94조의2제3항 각 호의 구분에 따른 계산식에 따라 계산한 율을 곱한 금액을 합계란에 적습니다.

가. 「법인세법」 제73조제1항제2호에 따른 투자신탁이익의 경우

- 「법인세법」 제73조제1항에 따른 원천징수세율이 간접투자외국법인세액에 적용된 외국 원천징수세율보다 작은 경우

	「법인세법」 제73조제1항에 따른 원천징수세율		-	「법인세법」 제55조제1항에 따른 법인세 과세표준에 대한 한계세율
	간접투자외국법인세액에 적용된 외국 원천징수세율

- 「법인세법」 제73조제1항에 따른 원천징수세율이 간접투자외국법인세액에 적용된 외국 원천징수세율보다 크거나 같은 경우

	1		-	「법인세법」 제55조제1항에 따른 법인세 과세표준에 대한 한계세율

나. 간접투자회사등으로부터 지급받은 「법인세법」 제73조제1항제2호에 따른 투자신탁이익 외의 소득의 경우

	1		-	「법인세법」 제55조제1항에 따른 법인세 과세표준에 대한 한계세율

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]