■ 법인세법 시행규칙[별지 제8호서식 부표 5의6](2025.03.21 신설)									(앞쪽)
사업 연도	. . .			간접투자회사등 외국납부세액공제 세액계산서						법인명
	~
										사업자등록번호
	. . .
1. 공제한도 계산							(단위 : 원)
구분							금액
공제한도		① 산출세액
		② 간접투자회사등으로부터 지급받은 소득의 합계액
		③ 과세표준
		④ 공제한도(① × ② / ③)
당기공제 대상세액		⑤ 전기 이월액
		⑥ 당기 공제대상 외국납부세액 발생액
		⑦ 당기 공제대상 세액(⑤ + ⑥)
⑧ 공제한도 초과액[⑦ - ④, 음수인 경우 영(0)]
⑨ 차기 이월액[⑦ - ④, 음수인 경우 영(0)]
2. 공제세액 계산
⑩ 사업연도			⑪ 당초 공제대상 외국납부세액 발생액		⑫ 전기 누적 공제액	⑬ 당기 공제대상 세액 (⑪-⑫)		⑭ 당기 실제 세액공제액 (합계≦④)			⑮ 차기 이월액 (⑬-⑭)
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당기
합계
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

	(뒤쪽)
작 성 방 법
1. 이 서식은 「법인세법」제57조의2제1항에 따라 외국납부세액을 산출세액에서 공제받으려는 경우에 작성합니다. 2. ② 간접투자회사등으로부터 지급받은 소득의 합계액란: 「법인세법」 제57조의2제2항제1호에 따라 계산한 금액을 적습니다. - 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제238조제6항에 따른 기준가격(간접투자외국법인세액이 차감된 가격을 말합니다)을 기준으로 계산한 금액을 적되, 증권시장에 상장된 간접투자회사 등의 증권의 매도에 따라 간접투자회사등으로부터 지급받은 소득인 경우에는 「법인세법 시행령」제94조의2제2항에 따라 계산한 금액을 적습니다. 3. ⑥ 당기 공제대상 외국납부세액 발생액란: 별지 제8호서식 부표 5의7의 ⑫ 공제대상 외국납부세액의 합계액을 적습니다. 4. ⑩ 사업연도란: 공제받지 못한 외국납부세액이 있는 사업연도를 외국납부세액이 먼저 발생한 사업연도부터 순서대로 적고, 해당 사업연도에 발생한 외국납부세액을 ⑪ 당초 공제대상 외국납부세액 발생액란에 적습니다. 5. ⑫ 전기 누적 공제액란: 직전 사업연도까지 이미 공제받은 외국납부세액을 누계로 적습니다. 6. ⑬ 당기 공제대상 세액란: 외국납부세액 공제한도를 초과하여 세액공제를 받지 못한 잔액을 적되, 이월공제기간(해당 사업연도의 다음 사업연도 개시일부터 10년 이내에 끝나는 각 사업연도)을 초과한 외국납부세액은 차감하고 적습니다. 7. ⑭ 당기 실제 세액공제란: ④ 공제한도란에 적힌 금액을 초과하지 않을 때까지 ⑬ 당기 공제대상 세액란에 적힌 금액 중 외국납부세액이 먼저 발생한 사업연도의 외국납부세액부터 순서대로 적습니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]210mm×297mm[