■ 법인세법 시행규칙[별지 제8호서식(을)](2021.03.16 개정)											(3쪽 중 제1쪽)
사 업 연 도		. . .	공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)					법 인 명
		~
								사업자등록번호
		. . .
1. 비과세등(「조세특례제한법」)
① 구 분					② 「조세특례제한법」의 근거 조항				코드	③ 금 액
비과세ㆍ 면제ㆍ 소득공제		중소기업창업투자회사등의 주식양도차익등 비과세			제13조				601
		해외자원개발투자 배당소득에 대한 면제			제22조				61A
		기업구조조정전문회사등의 양도차익 감면			법률 제9272호 「조세특례제한법」부칙 제10조ㆍ제40조				604
		어업협정에 따른 어업인에 대한 지원금 비과세			제104조의2제1항				605
		중소기업창업투자회사 등의 소재ㆍ부품ㆍ장비전문기업 주식양도차익 등에 대한 비과세			제13조의4				62Q
		프로젝트금융투자회사에 대한 소득공제			제104조의31				62R
									606
		합 계							610
2. 익금불산입(「조세특례제한법」)
④ 구 분				⑤ 「조세특례제한법」의 근거 조항		코드	⑥ 결산조정액		⑦ 세무조정액			⑧ 합계 (⑥+⑦)
익금불산입	상생협력 중소기업 수입배당금 익금불산입			제8조의2		62D
	출연금 등의 과세특례			제10조의2		627
	사업전환 중소기업의 양도차익 과세특례			법률 제9272호 「조세특례제한법」 부칙 제33조		622
	사업전환 무역조정기업 양도차익 과세특례			제33조		62A
	기업의 금융채무상환 자산매각 양도차익 과세특례			제34조		62F
	내국법인의 외국자회사 주식등 현물출자양도차익 과세특례			제38조의3		611
	재무구조개선을 위한 채무감소액 과세특례			제39조제2항		62G
	주주등의 자산양도소득에 대한 과세특례			제40조		62J
	재무구조 개선을 위한 법인의 채무면제익 과세특례			제44조		613
	재무구조개선 무상감자 수증 주식가액 과세특례			제45조제1항		62H
	공공기관의 구조개편에 따른 양도차익 과세특례			제45조의2		62K
	기업 간 주식등의 교환에 따른 양도차익 과세특례			제46조		62I
	자가물류시설 양도차익 과세특례			제46조의4		628
	합병에 따른 중복자산 양도차익 과세특례			제47조의4		625
	공장 대도시 밖 이전 양도차익 과세특례			제60조제2항		615
	본사 지방이전 양도차익 과세특례			제61조제3항		616
	혁신도시 이전 공공기관 양도차익 과세특례			제62조제1항		62P
	지방이전법인 수도권과밀억제권역 내 공장 양도차익 과세특례			제63조		617
	지방이전법인 수도권과밀억제권역 내 본사 양도차익 과세특례			제63조의2제5항		618
	행정중심복합도시 등 내 공장의 지방이전에 대한 양도차익 과세특례			제85조의2		629
	보육시설 양도차익 과세특례			제85조의5		631
	공익사업목적 공장수용 양도차익 과세특례			제85조의7		62B
	중소기업 과밀억제권역외 공장이전 과세특례			제85조의8		62E
	공익사업목적 물류시설이전 과세특례			제85조의9		62L
	자본확충목적회사에 대한 손실보전준비금 과세특례			제104조의3		62M
	어업협정에 따른 어업인에 대한 보조금 과세특례			제104조의2제2항		620
	대학재정 건전화를 위한 양도차익 과세특례			제104조의16		62C
	대한주택공사 및 한국토지공사 배당금에 대한 과세특례			제104조의21제2항		62N
	국제회계기준 적용 내국법인에 대한 대손충당금 환입액 익금불산입			제104조의23		62O
	내국법인의 금융채무 상환을 위한 자산매각에 대한 과세특례			제121조의26		681
	채무의 인수ㆍ변제에 대한 과세특례			제121조의27		682
	주주등의 자산양도에 관한 법인세 등 과세특례			제121조의28		683
	사업재편계획에 따른 기업의 채무면제익에 대한 과세특례			제121조의29		684
	기업간 주식등의 교환에 대한 과세특례			제121조의30		685
	합병에 따른 중복자산의 양도에 대한 과세특례			제121조의31		686
						621
	합 계					640
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(3쪽 중 제2쪽)
3.손금산입
④ 구 분			⑤ 근거 조항		코드	⑥ 결산 조정액	⑦ 세무 조정액		⑧ 합계 (⑥+⑦)
손금산입	중소기업지원설비 손금산입(무상기증)		「조세특례제한법」 제8조제1항제1호		659
	중소기업지원설비 손금산입(저가양도)		「조세특례제한법」 제8조제2항제2호		63B
	연구인력개발준비금 손금산입		「조세특례제한법」제9조 (2019.12.31. 법률 제16835호로 개정되기 전의 것)		63J
	감가상각비의 손금산입 특례		법률 제10068호 「조세특례제한법」 부칙 제4조 및 「조세특례제한법」제28조		657
	자산의 포괄적양도에 따른 과세특례		「조세특례제한법」 제37조 (2017.12.19. 법률 제15227호로 개정되기 전의 것)		63L
	주식의 포괄적 교환ㆍ이전에 대한 과세특례		「조세특례제한법」 제38조		63M
	현물출자에 따른 자산의 양도차익 손금산입		「법인세법」 제47조의2		644
	지주회사의 설립 등 주식양도차익 손금산입		「조세특례제한법」 제38조의2		645
	채무의 인수ㆍ변제금액 손금산입		「조세특례제한법」 제39조제1항		63E
	재무구조개선을 위해 채무면제한 금융회사의 손금산입		「조세특례제한법」 제44조제4항		647
	재무구조개선 무상감자 증여주식가액 손금산입		「조세특례제한법」 제45조제2항		63F
	물류산업 분할평가차익 손금산입		「조세특례제한법」 제46조의5		664
	구조개선적립금의 손금산입		「조세특례제한법」 제48조		63G
	금융기관의 자산ㆍ부채인수에 따른 손금산입		「조세특례제한법」 제52조		650
	기부금의 손금산입		「조세특례제한법」 제73조 (2010.12.27. 법률 제10406호로 개정되기 전의 것)		651
	경제자유구역개발사업 토지 현물출자 양도차익 손금산입		「조세특례제한법」 제85조의4		666
	무주택근로자에 대한 주택보조금 손금산입		「조세특례제한법」 제100조		654
	여수세계박람회 참가 준비금 손금산입		「조세특례제한법」 제104조의9		63N
	금융기관 부실채권정리기금 반환출자시 손금산입		「조세특례제한법」 제104조의11		63H
	신용회복목적회사의 손금산입		「조세특례제한법」 제104조의12		63O
	정비사업조합 설립인가등의 취소에 따른 채권 손금산입		「조세특례제한법」 제104조의26		63Q
	해외자원개발사업자의 사업용자산 취득 보조금 손금산입		「조세특례제한법」 제104조의15제4항		63I
	학교법인 출연금액 손금산입		「조세특례제한법」 제104조의16		63A
	휴면예금 출연금액 손금산입		「조세특례제한법」 제104조의17		63C
	대한주택공사 및 한국토지공사의 합병 손금산입		「조세특례제한법」 제104조의21제1항		63P
					656
	합 계				670
4. 이월과세(「조세특례제한법」)
⑨ 구 분			⑩ 근거 조항	코드		⑪ 이월과세 납부세액
중소기업 통합에 대한 양도소득세 이월과세			제31조	661
법인전환에 대한 양도소득세 이월과세			제32조	662
영농조합법인에 현물출자시 양도소득세 이월과세			제66조제7항	66A
농업회사법인에 현물출자시 양도소득세 이월과세			제68조제3항	66B
합 계				667
5. 추가납부세액
⑫ 구 분			⑬ 근거법 조항	코드		⑭ 대상금액		⑮ 세 액
조세특례제한법		준비금환입에 대한 법인세 추가납부		771
		소득공제액에 대한 법인세 추가납부		772
		공제감면세액에 대한 법인세 추가납부 * 제5조ㆍ제11조ㆍ제24조ㆍ제25조ㆍ제25조의2ㆍ제26조ㆍ제94조ㆍ제96조		773
		기 타		775
		소 계		780
법인세법등		기공제 원천납부세액 추가납부	「법인세법 시행령」 제113조제6항	781
		업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액	「법인세법 시행규칙」 제27조	782
		외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액	「법인세법」 제97조제3항	783
		내국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액	「법인세법」 제60조제8항	786
		혼성금융상품 관련 추가 손금불산입 이자상당액	「국제조세조정에 관한 법률」 제25조제2항	787
		기 타		785
		소 계		784
추가납부세액 합계( + )				790
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(3쪽 중 제3쪽)

작성방법

1. ⑥ 결산조정액란: 「법인세법」ㆍ「조세특례제한법」에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액 중 "소득금액조정합계표(별지 제15호서식)"에 적지 않고, 결산조정하여 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 적습니다.

2. ⑦ 세무조정액란: 「법인세법」ㆍ「조세특례제한법」에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액 중 "소득금액조정합계표(별지 제15호서식)"에 적어 세무조정한 후 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 적습니다.

3. 제5호의 추가납부세액

가. 「조세특례제한법」란:  "추가납부세액계산서(6)(별지 제8호서식 부표 6)"의 법인세추가납부액(⑨, , )을 추가납부 구분별로 적되, ⑨ 법인세추가납부액 중 「법인세법」상 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액은 제외합니다.

나.  기공제 원천납부세액 추가납부란: 「법인세법 시행령」 제113조제6항에 따른 선이자지급방식의 채권 등을 취득하고 취득 시 원천징수된 세액을 해당 사업연도 법인세 과세표준신고 시 전액 기납부세액으로 공제한 후 만기일 전에 해당 채권 등을 양도한 경우에는 양도일이 속하는 사업연도의 법인세신고 시 "원천납부세액명세서(을)[별지 제10호서식(을)]"의 ⑪ 법인세란 합계액 중 ( )안의 금액을 ⑮ 세액란에 적습니다.

다.  업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액란: 「법인세법 시행규칙」 제27조에 따른 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액을 적습니다.

라.  외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액란: 「법인세법」 제97조제3항에 따라 신고기한을 연장한 외국법인이 법인세에 추가하여 납부해야 할 이자상당가산액을 적습니다.

마.  내국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액란: 「법인세법」 제60조제8항에 따라 신고기한을 연장한 내국법인이 법인세에 추가하여 납부해야 할 이자상당가산액을 적습니다.

바.  「국제조세조정에 관한 법률」 제25조제2항에 따른 이자상당가산액을 적습니다.

사.  기타란: 「법인세법」에 따른 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액 등을 합하여 적습니다.

아.  추가납부세액 합계 금액과  이월과세 합계 금액을 합산하여 "법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)"의  감면분추가납부세액란에 옮겨 적습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]