■ 법인세법 시행규칙 [별지 제8호서식 부표 1](2013.02.23 신설)

(앞쪽)

사 업

연 도

.   .   .

공제감면세액계산서(1)

법인명

~

사업자등록번호

.   .   .

①구분

②계산기준

③계산명세

④공제감면세액

1)공공차관도입에 따른

법인세감면(「조세특례제한법」 제20조제2항)

산출세액

×

감면소득

과세표준금액

2)재해손실세액공제

(「법인세법」 제58조)

미납부 또는 납부할 세액

×

상실된 사업용 자산가액

사업용 자산총액

3)

계

⑤

1) 재해내용

4) 미납부 또는 납부할 세액 명세

구분

세

2) 재해발생일

세액

3) 공제신청일

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. 「법인세법」 및 그 밖의 법률에 따른 공제감면세액을 계산할 때의 계산기준에 따라 산출된 공제감면세액을 ④공제감면세액란에 적습니다.

2. 재해손실세액공제란은 사업용 자산총액(토지는 제외합니다)에 대한 상실자산의 비율이 20퍼센트 이상인 경우에 미납부 또는 납부할 법인세액과 재해발생 사업연도분을 법인세에 상실비율을 곱하여 계산합니다.

3. ②계산기준란의 산출세액은 법인세과세표준에 「법인세법」 제55조에 따른 세율을 곱하여 산출된 법인세액이며, 과세표준에서 차지하는 감면 또는 면제소득은 법인세과세표준계산에 있어서 각 사업연도 소득금액에서 공제한 이월결손금ㆍ비과세소득 또는 소득공제액이 있는 경우 다음 각 목의 금액을 뺀 금액으로 합니다.

가. 공제액 등이 감면사업 또는 면제사업에서 발생한 경우는 공제액 전액

나. 공제액 등이 감면사업 또는 면제사업에서 발생하였는지 여부가 불분명한 경우에는 소득금액에 비례하여 안분계산한 금액

4. 재해손실세액공제액 계산상 미납부 또는 납부할 세액계산에서 외국납부세액공제 및 다른 법률에 따른 공제세액이 있으면 그 공제세액을 공제한 금액으로 합니다.

5. ④란의 공제감면세액을 공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호서식(갑)]에 옮겨 적습니다.