■ 법인세법 시행규칙 [별지 제8호서식 부표 5의5](2012.02.28 신설)													(앞쪽)
사 업 연 도	. . .				외국 Hybrid 사업체를 통한 국외투자 관련 외국납부세액공제 명세서									법 인 명
	~
														사업자등록번호
	. . .
1. 외국법인(외국 Hybrid 사업체) 명세
①외국법인명				②소재지국				③국가코드			④해외현지기업고유번호				⑤현지납세자번호
2. 외국법인(외국 Hybrid 사업체)의 소득에 대하여 해당 법인에게 부과된 외국납부세액 중 수입배당금액에 대응하는 외국납부세액 명세																	(단위:원)
⑥외국법인명			외국법인 소득발생 내역					⑨해당법인의 손익분배비율		⑩수입배당금		⑪해당법인이 부담한 외국 납부세액			⑫수입배당금액에 대응하는 소득에 대하여 해당 법인에게 부과된 외국납부세액 [⑪×⑩/(⑧×⑨-⑪)]
			⑦사업연도				⑧소득금액
합 계
3. 해당법인이 소득 발생 국가에서 직접납세의무를 부담한 내역																		(단위:원)
⑬외국법인명		⑭사업연도				⑮외국법인의 거주지국에서 해당법인이 부담한 금액		외국법인의 거주지국 이외의 국가에서 해당 법인이 부담한 경우							해당법인이 부담한 외국납부세액 [+]
								국가명	국가코드			부담한 금액
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①, ⑥, ⑬란의 외국법인(외국 Hybrid 사업체)이란 다음의 요건을 갖춘 외국법인을 말합니다.

(1) 외국법인의 소득이 그 본점 또는 주사무소가 있는 국가에서 발생한 경우: 거주지국의 세법에 따라 그 외국법인의 소득에 대하여 해당 외국법인이 아닌 그 주주 또는 출자자인 내국법인이 직접 납세의무를 부담하는 경우 그 외국법인을 말합니다.

(2) 외국법인의 소득이 거주지국 이외의 국가에서 발생한 경우에는

거주지국 이외의 국가의 세법에 따라 그 외국법인의 소득에 대하여 해당 외국법인이 아닌 그 주주 또는 출자자인 내국법인이 직접 납세의무를 부담하고, 거주지국의 세법에 따라 그 외국법인의 소득에 대하여 해당 외국법인이 아닌 그 주주 또는 출자자인 내국법인이 직접 납세의무를 부담하는 경우 그 외국법인을 말합니다.

2. 란은 외국법인(외국 Hybrid 사업체)이 소재하는 국가를 적고, ③란은 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO 국가코드를 적습니다.

3. 란은 세무서장이 부여한 해외현지기업고유번호(3자리-6자리)를 적습니다.

※ 고유번호를 부여받지 못한 경우 관할세무서장에게 신청하면 부여받을 수 있습니다.

4. 란은 외국법인(외국 Hybrid 사업체)이 소재하는 국가에서 부여받은 납세자번호를 적습니다.

5. , 란은 해당 법인이 외국법인(외국 Hybrid 사업체)로부터 받은 수입배당금액을 배당의 재원이 되는 외국법인(외국 Hybrid 사업체)의 소득에 대해 연도별로 작성합니다.

6. 란의 외국법인(외국 Hybrid 사업체)의 소득에 대해 연도별로 해당 법인에게 귀속되는 손익분배비율을 적습니다.

7. ⑩란의 외국법인(외국 Hybrid 사업체)으로부터 받은 수입배당금을 배당의 재원이 되는 잉여금이 발생한 사업연도별로 구분하여 금액을 적습니다.

8.  ⑪란은 외국법인명과 사업연도가 일치하는 란의 금액을 적습니다.

9. ⑫란은 아래의 계산식을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

내국법인이 부담한 외국법인의 해당 사업연도 소득에 대한 외국납부세액	×	수입배당금액
		(	외국법인의 해당 사업연도 소득금액 × 내국법인의 해당 사업연도 손익배분비율	)	-	내국법인이 부담한 외국법인의 해당 사업연도 소득에 대한 법인세액

10. 란은 외국법인(외국 Hybrid 사업체) 거주지국의 세법에 따라 그 외국법인(외국 Hybrid 사업체)의 소득에 대하여 해당 외국법인이 아닌 그 주주 또는 출자자인 내국법인이 직접 납세의무를 부담한 금액을 적습니다.

11. 란은 외국법인(외국 Hybrid 사업체)의 소득이 거주지국 이외의 국가(“원천지국”이라 한다)에서 발생하여 원천지국 세법에 따라 그 외국법인(외국 Hybrid 사업체)의 소득에 대하여 해당 외국법인이 아닌 그 주주 또는 출자자인 내국법인이 직접 납세의무를 부담한 경우 그 원천지국 국가명을 적습니다.