■ 법인세법 시행규칙 [별지 제17호서식](2021.10.28 개정)<어려운 법령용어 정비를 위한 개별소비세법 시행규칙>																				(앞쪽)
사 업 연 도		. . .				조정후수입금액명세서								법인명
		~
														사업자등록번호
		. . .
1. 업종별 수입금액명세서
①업태			②종목		코드			③기준 (단순)경비율 번호		수입금액
										④계(⑤+⑥+⑦)		내수								⑦수출
												⑤국내생산품				⑥수입상품
<101>					01
<102>					02
<103>					03
<104>					04
<105>					05
<106>					06
<107>					07
<108>					08
<109>					09
<110>					10
<111>기타					11
<112>합계					99
2. 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액 검토
(1) 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액
⑧과세(일반)				⑨과세(영세율)				⑩면세수입금액			⑪합계(⑧+⑨+⑩)		⑫수입금액					⑬차액(⑪-⑫)
(2) 수입금액과의 차액내역
⑭구분						⑮ 코드	⑯금액		비고		⑭구분				⑮ 코드		⑯금액				비고
자가공급						21					거래시기차이감액				30
사업상증여						22					주세·특별소비세				31
개인적공급						23					매출누락				32
간주임대료						24									33
자산매각	유형자산 및 무형자산 매각액					25									34
	그 밖의 자산매각액					26									35
잔존재고재화						27									36
작업진행률차이						28									37
거래시기차이가산						29					⑰차액계				50
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(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. 업종별 수입금액명세서

가. ①업태, ②종목, ③기준(단순)경비율번호란에는 법인세 과세표준신고일 현재 최근에 제정된 기준(단순)경비율의 업태·종목 및 코드번호를 기입하되, 수입금액이 큰 종목부터 순차적으로 기입하며, 수입금액의 점유비가 5%미만이거나 종목수가 11개 이상이 되는 경우는 <111>란에 "기타"로 표시하여 합계로 기입하고 기준(단순)경비율번호란은 빈칸으로 둡니다.

나. 수입금액 ④계란은 수입금액조정명세서(별지 제16호서식)상의 ⑥조정 후 수입금액란의 금액과 일치되어야 합니다.

다. ⑥수입상품란에는 국내 및 국외무역업자 등 타인으로부터 수입상품을 매입하여 판매하는 수입금액이 포함됩니다.

라. ⑦수출란에는 「부가가치세법」 제21조부터 제23조까지의 규정에 따른 수출, 국외제공용역, 외국항행용역 기타 외화획득재화 또는 용역의 공급으로 생긴 수입금액을 기입합니다.

2.부가가치세 과세표준과 수입금액 차액 검토

가. 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액

(1) ⑧과세(일반), ⑨과세(영세율)란에는 해당사업연도에 해당하는 과세기간분의 과세표준(수정신고 및 경정을 포함합니다)을 기입하되, 사업연도기간과 부가가치세 과세기간이 일치하지 아니하는 경우에는 사업연도기간이 속하는 부가가치세 과세기간의 과세표준합계액을 기입하고 그 차액은 (2)수입금액과의 차액내역란에 기입합니다.

(2) ⑩면세수입금액란에는 「부가가치세법」 제12조에 따른 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역의 공급에서 발생한 수입금액을 기입합니다.

나. 수입금액과의 차액내역

(1) ⑬차액에 대하여 ⑭구분란에 자가공급, 유형자산 및 무형자산 매각액, 주세·특별소비세, 자가공급, 거래시기차이 등 해당란에 분류하여 기입하되. 해당하는 항목이 없는 경우에는 빈칸에 차액항목을 기입하고 관련금액을 기입합니다.

(2) ⑦수출란과 ⑨영세율란과의 차액이 있는 경우에는 구체적으로 기입합니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]