■ 법인세법 시행규칙 [별지 제10호서식(을)] (2018.03.21 개정)

(앞쪽)

사 업

연 도

.   .   .

원천납부세액명세서(을)

법인명

~

사업자등록번호

.   .   .

원천징수 세액명세

①채권등의명칭

(액면금액)

②유가증권

표준코드

③채권이자

구분

④취득일

⑤매도일

⑥보유기간

(이자계산일수)

⑦이자율

⑧=①×⑥×⑦

보유기간이자상당액

(   )

(   )

(   )

(   )

(   )

(   )

(   )

(   )

(   )

(   )

⑨원천징수의무자

(사업자등록번호)

⑩세율

⑪법인세

⑫납부일

(징수일)

구분

[내국인,

외국인]

사업자등록번호

(주민등록번호)

상 호(성명)

합 계

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①채권 등의 명칭란에는 국채ㆍ지방채ㆍ회사채ㆍ예금증서ㆍ개발신탁수익증권ㆍ투자신탁수익증권ㆍ어음 및 그 밖의 증권의 명칭을 적고, (  )에는 액면가액(권면금액)을 적습니다.

2. ②유가증권표준코드란에는 한국증권선물거래소 및 증권예탁결제원에서 부여한 증권 등 관련 상품의 코드를 적습니다.

3. ③「소득세법 시행규칙」 [별지 제23호서식(1)]의 채권이자구분을 적습니다.

4. ④취득일란에는 채권 등의 취득일ㆍ유상이체일ㆍ발행일ㆍ매출일ㆍ직전이자지급약정일 등 보유기간계산의 기산일을 적습니다.

5. ⑤매도일란에는 채권 등의 매도일ㆍ이자지급약정일ㆍ유상이체일ㆍ상환일ㆍ중도해지일 등 보유기간계산의 말일을 적습니다.

6. ⑥보유기간란은 채권 등의 발행조건에 의한 이자계산일수에 관한 약정에 따라 계산합니다. 다만, 약정이 없는 경우는 ④취득일과 ⑤매도일 중 한편을 산입하여 계산합니다.

7. ⑦이자율란은 약정된 이자계산기간 및 방식에 의한 이자율(전환사채의 경우에는 각 이자계산기간의 보장이율을 말합니다)에 발행 시의 할인율을 가산하고, 할증률을 차감한 이자율을 적습니다. 다만, 전환사채를 주식으로 전환청구한 경우에도 이자  지급의 약정이 있는 경우에는 해당 약정 이자율을 적습니다.

8. ⑨원천징수의무자 구분란은 원천징수의무자(소득의 지급을 대리하거나 지급권한 위임 또는 위탁받은 자 포함)를 기준으로 내국인(소득세법에 따른 거주자, 법인세법에 따른 내국법인), 외국인으로 적습니다.

9. ⑨원천징수의무자 구분이 내국인인 경우 사업자등록번호(주민등록번호)란에 사업자등록번호(또는 고유번호), 주민등록번호(외국인등록번호)를 적습니다.

10. ⑫납부일란은 원천징수의무자가 해당 법인인 경우에는 납부일을 적고, 원천징수의무자가 해당 법인 외의 자인 경우에는 원천징수일을 적습니다.

11. 「법인세법 시행령」 제113조제6항 후단의 선이자지급방식의 채권을 취득하는 경우에는 ④취득일란과 ⑤매도일란에 각각 할인매출일과 만기일을 적습니다. 그러나 그 후 동 채권 등을 만기일 이전에 매도한 경우에는 ④취득일란에는 매도일을 ⑤매도일란에는 만기일을 적고 ⑪법인세란과 합계란에 (   )로 표시하여 「법인세법 시행령」 제113조제6항의 추가납부세액임을 표시하며 ⑫란은 적지 않습니다.

12. 투자회사재산의 경우에는 투자회사별로 작성하며, 사업연도란에는 월별 원천징수기간을 적습니다.

13. 일반법인의 경우 ⑪법인세란의 합계금액과 “원천납부세액명세서[별지 제10호서식(갑)]”의 ⑥법인세란의 합계금액을 합하여 “법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)”의 원천납부세액란에 옮겨 적고, (  ) 안의 금액은 “공제감면세액 및 추가납부세액합계표(별지 제8호서식(을)]”의 기공제원천납부세액 추가납부란에 옮겨 적습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]