■ 법인세법 시행규칙 [별지 제10호서식(갑)] (2018.03.21 개정)

(앞 쪽)

사 업

연 도

.   .   .

원천납부세액명세서(갑)

법인명

~

사업자등록번호

.   .   .

원천징수 명세내용

① 적요

② 원 천 징 수 의 무 자

③ 원 천

징 수 일

④ 이자ㆍ

배당금액

⑤ 세율

⑥ 법인세

구분

[내국인,

외국인]

사업자등록번호

(주민등록번호)

상 호(성명)

합계

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. 이 서식은 보유기간이자상당액에 대하여 원천징수되는 채권등의 이자소득을 제외한 이자소득 및 증권투자신탁수익의 분배금에 대하여 작성합니다.

2. ① 적요란에는 비영업대금의 이자, 정기예금이자 등 이자소득이 발생하는 사유 또는 증권투자신탁수익의 분배금이라 구분하여 적습니다.

3. ① 적요사유별 및 ② 원천징수의무자별로 구분하여 각 사업연도의 합계액으로 적을 수 있으며, 이 경우 원천징수일은 최초의  원천징수일을 적어야 합니다.

4. ② 원천징수의무자란은 원천징수의무자(소득의 지급을 대리하거나 지급권한 위임 또는 위탁받은 자 포함)를 기준으로 내국인(「소득세법」에 따른 거주자, 「법인세법」에 따른 내국법인), 외국인으로 적습니다.

5. ② 원천징수의무자 구분이 내국인인 경우 사업자등록번호(주민등록번호)란에 사업자등록번호(또는 고유번호), 주민등록번호(외국인등록번호)를 적습니다.

6. 일반법인의 경우 ⑥ 법인세란의 합계금액과 “원천납부세액명세서[별지 제10호서식(을)]”의 ⑪ 법인세란의 합계금액을 합하여 “법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)”의  원천납부세액란에 옮겨 적습니다.

7. 동업기업에서 발생한 소득에 대하여 「법인세법」 제73조에 따라 원천징수된 세액이 있는 경우 ① 적요란에 ‘동업기업 원천납부세액 배분액’이라 구분하여 적고, ② 원천징수의무자란에는 동업기업 상호 및 사업자등록번호를, ⑥ 법인세란에는 원천징수된 법인세액을 적습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]